Questões de Auditoria - Superior

primeira linha;

segunda linha;

terceira linha;

órgão de governança;

especialistas com conhecimentos complementares.

análise de contas;

circularização;

conciliação das contas;

exame documental;

mapa de processo.

compreende uma avaliação objetiva das evidências a partir de critérios definidos pelo auditor interno;

demanda um acordo com o cliente do trabalho para definição da natureza e do escopo do trabalho;

envolve três partes: o cliente do trabalho, o auditor interno e a pessoa que usa os resultados do trabalho;

implica compartilhamento de responsabilidades da administração com a equipe de auditoria interna;

tem a natureza e o escopo determinados pelo gestor da entidade.

criação de um comitê de riscos com representantes da alta administração e de áreas estratégias, para assegurar que a gestão de riscos seja uma prioridade em toda a organização;

desenvolvimento de um plano de comunicação que inclua relatórios regulares sobre riscos e estratégias de mitigação, compartilhados com todas as partes interessadas;

implementação de indicadores de desempenho que considerem fatores de risco e permitam que a organização monitore como os riscos afetam os resultados;

promoção de sessões de planejamento estratégico que incluam a análise de riscos potenciais associados a novos projetos, de modo a traçar objetivos realistas e alcançáveis;

realização de revisões anuais do processo de gerenciamento de riscos, que permitam identificar necessidade de ajustar políticas e procedimentos para melhorar o desempenho.